計(jì)算分析題： 某企業(yè)2012年現(xiàn)金預(yù)算（簡(jiǎn)表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動(dòng)資金借款解決，且流動(dòng)資金借款利息可以忽略不計(jì)。除表中所列項(xiàng)目外，企業(yè)沒有有價(jià)證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)2012年年末流動(dòng)負(fù)債為4000萬(wàn)元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動(dòng)負(fù)債的比率為40%。 要求：根據(jù)所列資料，計(jì)算填列表中用字母表示的項(xiàng)目。 單位：萬(wàn)元
說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
計(jì)算題： ABC公司2013年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬(wàn)元．其中，年末余額已預(yù)定為60萬(wàn)元。假定當(dāng)前與銀行約定的單筆短期借款必須為10萬(wàn)元的整數(shù)倍，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2013年該公司無其他融資計(jì)劃。 ABC公司編制的2013年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示： 2013年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算金額單位：萬(wàn)元
要求：計(jì)算上表中用字母“A～I(xiàn)”表示的項(xiàng)日數(shù)值(除“G，’和“I”項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過程)。
A公司是－家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下。 (1)預(yù)計(jì)今年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下： 單位：萬(wàn)元
(2)銷售收入預(yù)計(jì)：今年11月200萬(wàn)元，12月220萬(wàn)元；明年1月230萬(wàn)元。 (3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回60％，次月收回38％，其余2％無法收回(壞賬)。 (4)采購(gòu)付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的80％在前－個(gè)月購(gòu)入，銷售商品的20％在當(dāng)月購(gòu)入；所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購(gòu)買的次月支付。 (5)預(yù)計(jì)12月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需支付60萬(wàn)元；全年折舊費(fèi)216萬(wàn)元；除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)12月份為26．5萬(wàn)元；12月末歸還－年前借人的到期借款120萬(wàn)元。 (6)預(yù)計(jì)銷售成本率75％。 (7)預(yù)計(jì)銀行借款年利率10％，還款時(shí)支付利息。 (8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬(wàn)元；預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足5萬(wàn)元時(shí)．在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍。 (9)假設(shè)公司按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和壞賬準(zhǔn)備。 要求計(jì)算下列各項(xiàng)的12月份預(yù)算金額： (1)銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借人的銀行借款； (2)貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額； (3)稅前利潤(rùn)。
計(jì)算題： 企業(yè)只生產(chǎn)－種產(chǎn)品，年產(chǎn)銷量為5萬(wàn)件，單位產(chǎn)品售價(jià)為20元。為了降低成本，計(jì)劃購(gòu)置新生產(chǎn)線。買價(jià)為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命10年，到期收回殘值2萬(wàn)元，直線法計(jì)提折舊。據(jù)預(yù)測(cè)可使變動(dòng)成本降低20％，產(chǎn)銷量不變?，F(xiàn)有生產(chǎn)線的年折舊額為6萬(wàn)元，購(gòu)置新生產(chǎn)線后現(xiàn)有的生產(chǎn)線不再計(jì)提折舊。其他的固定成本不變。目前生產(chǎn)條件下的變動(dòng)成本為40萬(wàn)元，固定成本為24萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算目前的安全邊際率和利潤(rùn)； (2)計(jì)算購(gòu)置新生產(chǎn)線之后的安全邊際率和利潤(rùn)； (3)判斷購(gòu)置新生產(chǎn)線是否經(jīng)濟(jì)? (4)如果購(gòu)置新生產(chǎn)線，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性水平有何變化?
