A、為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)付憑單部門在編制付款憑單之前應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票與驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性，以確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性，并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強(qiáng)控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費(fèi)用類賬戶的名稱
B、為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，銷售部門在編制付款憑單后應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票與驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性，以確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性，并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強(qiáng)控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費(fèi)用類賬戶的名稱
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華和李明在審計(jì)M公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注意到與采購(gòu)和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他們發(fā)現(xiàn)M公司管理層在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性，追查存貨的采購(gòu)業(yè)務(wù)至存貨的永續(xù)盤存記錄，可測(cè)試已發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)生

A、審查固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符，有無(wú)重大差異
B、審查固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)
C、審查是否正確劃分資本性支出和收益性支出
D、審查與固定資產(chǎn)取得和處置相關(guān)的項(xiàng)目如應(yīng)付賬款、銀行存款、固定資產(chǎn)清理和營(yíng)業(yè)外收支等的會(huì)計(jì)記錄的適當(dāng)性