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問答題

【簡答題】

計算題:
某高校退休教師鐘某,2010年10月與他人合資成立公司制的稅務(wù)師事務(wù)所,注冊資本50萬元,鐘老師占股60%,另約定股東對開辦初期的運營設(shè)施不足有籌措義務(wù)。鐘老師準備將自己擁有的一輛二手車和一套門面房注資或協(xié)議出租給事務(wù)所,可供選擇的方案有以下兩種:
方案l:二手車作價30萬元作為注冊資本投入,門面房以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。
方案2:門面房作價30萬元作為注冊資本投入,二手車以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。
要求:
根據(jù)上述資料,按序號回答下列問題(無需計算金額)。
(1)方案l中,鐘老師二手車注資行為是否需要納增值稅(營業(yè)稅)由?簡要說明理。
(2)方案l中,鐘老師門面房山租行為應(yīng)繳納哪些稅費。
(3)方案2中,鐘老師門面房注資行為是否需要納增值稅(營業(yè)稅)由?簡要說明理。(4)方案2中,鐘老師二手車出租行為應(yīng)繳納哪些稅費。

答案: (1)不繳納增值稅,注資行為視同銷售,根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定,其他個人銷售自己使用過的物品,免征增值稅。
(2...
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問答題

【簡答題】

計算題:
甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人。2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進一批Pu材料,增值稅專用發(fā)票注明價款l0萬元、增值稅稅款l.7萬元,委托乙企業(yè)將其加工成l00個高爾夫球包,支付加工費2萬元、增值稅稅款0.34刀兀;乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商,收到不含稅價款28萬元。
(3)購進~批碳素材料、鈦合金,增值稅專用發(fā)票注明價款l50萬元、增值稅稅款25•5萬元,委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當月已經(jīng)銷售,收到不含稅價款300萬元,尚有20%留存?zhèn)}庫。
(5)主管稅務(wù)機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn),乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù),丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為l0%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)
要求:
根據(jù)上述資料,按序號回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費稅。
(2)計算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅。
(5)計算甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。
(6)主管稅務(wù)機關(guān)對丙企業(yè)未代收代繳消費稅的行為應(yīng)如何處理?

答案: (1)乙企業(yè)代收代繳消費稅=0.25×100×10%=2.5(萬元)
(2)甲企業(yè)批發(fā)球包不繳納消費稅,納稅...
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