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單項選擇題

A企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2008年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為200萬元，本期計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元，上期計提的存貨跌價準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回200萬元，假設(shè)A企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，除減值準(zhǔn)備外未發(fā)生其他暫時性差異，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額和期末余額分別為萬元。

A.借方25、借方175
B.借方25、借方225
C.借方75、借方275
D.貸方25、借方175

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單項選擇題

S企業(yè)于2008年12月31日購入一棟寫字樓，并于當(dāng)日對外出租，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，成本為1200萬元，稅法上對該寫字樓采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零。2009年末，其公允價值為1600萬元。S企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，假定稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。期末該投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅影響為萬元。

A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債460
B.不需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債115
D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)115

單項選擇題

甲企業(yè)于2008年10月20日自A客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為1000萬元，作為預(yù)收賬款核算，但按照稅法規(guī)定，該款項屬于當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)計入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;12月20日，甲企業(yè)自B客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為2000萬元，作為預(yù)收賬款核算，按照稅法規(guī)定，也具有預(yù)收性質(zhì)，不計入當(dāng)期應(yīng)稅所得，甲企業(yè)當(dāng)期及以后各期適用的所得稅稅率均為25%，則甲企業(yè)就預(yù)收賬款，下列處理正確的是萬元。

A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250
B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500
C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250
D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)750