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【簡答題】
計算題：
A公司于2007年1月1日開始研發(fā)某項新型技術(shù)，在研發(fā)過程中發(fā)生各種支出總計80萬元，其中，符合資本化條件的支出為50萬元。2007年12月31日，該項新型技術(shù)達到預(yù)定用途。按照稅法規(guī)定，A公司上述研發(fā)支出中費用化部分可以按150%于當(dāng)期加計扣除，對于資本化支出按150%在以后期間按期攤銷。無形資產(chǎn)采用直線法進行攤銷，使用壽命為5年，預(yù)計無殘值，攤銷方法及年限等與稅法上相同。A公司2007年適用的所得稅稅率為33%，2008年及以后各期適用的稅率為25%。A公司2007年和2008年實現(xiàn)的稅前會計利潤分別為500萬元和800萬元。A公司在2007年及2008年沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，假定無形資產(chǎn)從2008年1月開始攤銷。
要求：
(1)確定無形資產(chǎn)的入賬價值并做相應(yīng)的會計處理;
(2)計算2007年的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅余額，并做相關(guān)會計處理;
(3)計算確定2008年的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅余額，并做相關(guān)會計處理。
借：無形資產(chǎn) 50 <...
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【簡答題】
計算題：
甲企業(yè)是2009年1月1日注冊成立的公司，適用的所得稅稅率為25%。
2009年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：
(1)本年度實現(xiàn)稅前會計利潤240萬元;
(2)取得國債利息收入20萬元;
(3)持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元;
(4)持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元;
(5)計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元;
(6)本年度開始計提折舊的一項管理用固定資產(chǎn)，成本為100萬元，使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為0，按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年，假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同。
(2009年度除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項)
要求：
(1)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算本年度應(yīng)交所得稅。
(2)計算本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額。
(3)計算2009年利潤表中列示的所得稅費用，并做出相關(guān)的會計分錄。
【簡答題】
計算題：
S股份有限公司(以下簡稱S公司)系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，S公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。20×8年利潤總額為800萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
(1)取得國債利息收入80萬元;
(2)因違反稅收政策支付罰款40萬元;
(3)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益40萬元;
(4)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元;
(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元。
S公司20×8年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目情況如下：單位：元
項目賬面價值計稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異
交易性金融資產(chǎn)30000002600000
存貨1590000018000000
預(yù)計負債5000000
總計--
要求：
(1)計算S公司20×8年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
(2)計算S公司20×8年度的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異(將結(jié)果填入上表中)。
(3)計算S公司20×8年度應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。
(4)計算S公司20×8年度應(yīng)確認的所得稅費用。
(5)編制S公司20×8年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。
