某建設(shè)項目建設(shè)期為2年,生產(chǎn)期為8年。建設(shè)項目建設(shè)投資(含工程費、其他費用、預(yù)備費用)3100萬元,預(yù)計全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為8年,按平均年限法計算折舊,殘值率為5%,在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值。
建設(shè)期第1年投入建設(shè)資金的60%,第2年投入建設(shè)資金的40%,其中每年投資的50%為自有資金,50%由銀行貸款,貸款年利率為7%,建設(shè)期只計息不還款。生產(chǎn)期第1年投入流動資金300萬元,全部為自有資金。流動資金在計算期末全部回收。
建設(shè)單位與銀行約定:從生產(chǎn)期開始的6年間,按照每年等額本金償還法進行償還本金,同時償還當(dāng)年發(fā)生的利息。
預(yù)計生產(chǎn)期各年的經(jīng)營成本均為2600萬元,銷售收入在計算期第3年為3800萬元,第4年為4320萬元,第5~10年均為5400萬元。假定銷售稅金及附加的稅率為6%,所得稅率為33%,行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期(Pc)為8年。
問題:
<1>、計算計算期第3年初的累計借款。
<2>、編制建設(shè)項目還本付息表。
<3>、計算固定資產(chǎn)殘值及各年固定資產(chǎn)折舊額。
<4>、編制項目資本金現(xiàn)金流量表。
<5>、計算靜態(tài)投資回收期,并評價本建設(shè)項目是否可行。