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多項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()

A.實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
B.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)
C.實際經(jīng)營地標(biāo)準(zhǔn)
D.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

題目列表

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問答題

【簡答題】

計算題:
(1)采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸,不含稅銷售額660000元,合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,11月15日支付60%,其余貨款于12月15日前支付。由于購貨方資金緊張,11月15日支付貨款200000元。
(2)采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤l000噸,不含稅銷售額600000元,當(dāng)月收取不含稅金額20%的貨款作為定金,該煤礦按照合同規(guī)定12月5日發(fā)貨,并收回剩余貨款。
(3)銷售天然氣1000千立方米,不含稅銷售額3000000元。
(4)從一般納稅人購進(jìn)材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅240000元,支付運費18000元、裝卸費1000元、建設(shè)基金2000元,并取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
其他相關(guān)資料:原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣資源稅稅率為5%,煤炭綜合回收率為40%。購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票符合稅法規(guī)定,均在當(dāng)月認(rèn)證并申報抵扣。
分別計算2011年11月該煤礦應(yīng)繳納的資源稅和增值稅。

答案: ①采用分期收款方式銷售原煤,資源稅和增值稅的其納稅義務(wù)發(fā)生時問都是銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
應(yīng)繳納資源稅...
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