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多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地作為所得來源地的所得有()

A.銷售貨物所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

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問答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
(1)采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸,不含稅銷售額660000元,合同規(guī)定,貨款分兩個(gè)月支付,11月15日支付60%,其余貨款于12月15日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張,11月15日支付貨款200000元。
(2)采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤l000噸,不含稅銷售額600000元,當(dāng)月收取不含稅金額20%的貨款作為定金,該煤礦按照合同規(guī)定12月5日發(fā)貨,并收回剩余貨款。
(3)銷售天然氣1000千立方米,不含稅銷售額3000000元。
(4)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅240000元,支付運(yùn)費(fèi)18000元、裝卸費(fèi)1000元、建設(shè)基金2000元,并取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
其他相關(guān)資料:原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣資源稅稅率為5%,煤炭綜合回收率為40%。購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定,均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
分別計(jì)算2011年11月該煤礦應(yīng)繳納的資源稅和增值稅。

答案: ①采用分期收款方式銷售原煤,資源稅和增值稅的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問都是銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
應(yīng)繳納資源稅...
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