多項選擇題

關(guān)于與非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅的確認，下列說法不正確的有（）。

A．對于免稅合并，因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應當確認相關(guān)的遞延所得稅，并計入資產(chǎn)減值損失
B．對于免稅合并，因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應當確認相關(guān)的遞延所得稅，并調(diào)整商譽或計入合并當期損益
C．產(chǎn)生的商譽不存在暫時性差異
D．產(chǎn)生的商譽存在暫時性差異但不需確認遞延所得稅

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多項選擇題

甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，2012年12月甲公司出售一批產(chǎn)品給乙公司，成本為1000萬元，售價為1500萬元，乙公司購入后作為不需安裝的固定資產(chǎn)使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定與會計相同。2013年末該固定資產(chǎn)的可收回金額是1200萬元。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于2013年末的相關(guān)處理中，正確的有（）。

A．乙公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)37．5萬元
B．合并報表角度固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為1350萬元
C．合并報表的調(diào)整抵消分錄中應確認遞延所得稅資產(chǎn)75萬元
D．合并資產(chǎn)負債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的列示金額是112．5萬元

多項選擇題

A公司于2×10年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預計無殘值，稅法折舊與會計一致；2×12年1月1E1，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式計量的條件，當日公允價值為2100萬元，2×12年年末公允價值為1980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25％，則下列說法正確的有（）。

A．2×12年初應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
B．2×12年初應確認遞延所得稅負債50萬元
C．2×12年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元
D．2×12年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債50萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)30萬元

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關(guān)于與非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅的確認，下列說法不正確的有（）。

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關(guān)于與非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅的確認，下列說法不正確的有（）。