多項選擇題

企業(yè)因下列事項所確認(rèn)的遞延所得稅，影響利潤表“所得稅費用”的有（）。

A．期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
B．期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異
C．期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
D．期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異

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多項選擇題

關(guān)于與非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅的確認(rèn)，下列說法不正確的有（）。

A．對于免稅合并，因會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，并計入資產(chǎn)減值損失
B．對于免稅合并，因會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，并調(diào)整商譽或計入合并當(dāng)期損益
C．產(chǎn)生的商譽不存在暫時性差異
D．產(chǎn)生的商譽存在暫時性差異但不需確認(rèn)遞延所得稅

多項選擇題

甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，2012年12月甲公司出售一批產(chǎn)品給乙公司，成本為1000萬元，售價為1500萬元，乙公司購入后作為不需安裝的固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定與會計相同。2013年末該固定資產(chǎn)的可收回金額是1200萬元。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于2013年末的相關(guān)處理中，正確的有（）。

A．乙公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37．5萬元
B．合并報表角度固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為1350萬元
C．合并報表的調(diào)整抵消分錄中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬元
D．合并資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的列示金額是112．5萬元

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企業(yè)因下列事項所確認(rèn)的遞延所得稅，影響利潤表“所得稅費用”的有（）。

你可能感興趣的試題

關(guān)于與非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅的確認(rèn)，下列說法不正確的有（）。

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企業(yè)因下列事項所確認(rèn)的遞延所得稅，影響利潤表“所得稅費用”的有（）。

關(guān)于與非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅的確認(rèn)，下列說法不正確的有（）。