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單項(xiàng)選擇題

下列情形中,需要繳納增值稅的是()。

A.油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)
B.油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)
C.非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè),其提供的生產(chǎn)性勞務(wù)
D.油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)

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問答題

【案例分析題】

北京創(chuàng)意村文化有限公司(以下簡稱設(shè)計公司)為增值稅-般納稅人,主要從事各方面設(shè)計業(yè)務(wù),該公司2014年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(一)對外提供服務(wù)
(1)為甲公司個人提供服裝設(shè)計服務(wù),取得收入100000元;
(2)為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù),取得收入90000元;
(3)為乙公司提供環(huán)境沒計服務(wù),取得收入60000元;
(4)為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。
(二)購進(jìn)業(yè)務(wù)
(1)購買辦公用電腦,取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元;
(2)購買公司用小轎車汽油,取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元;
(3)購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品.取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元;
(4)取得1份北京某運(yùn)輸公司一般納稅人開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,價稅合計3000元。設(shè)計公司會計核算健全.所有收入為含稅價款,取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。
要求:根據(jù)上述情況分析回答下列問題(計算取小數(shù)點(diǎn)后兩位):
(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”應(yīng)稅
范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的哪一類?
(2)設(shè)計公司對外提供服務(wù)收入中哪一項(xiàng)不繳納增值稅?
(3)計算設(shè)計公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。
(4)計算設(shè)計公司當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(5)計算設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。

答案: (1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點(diǎn)應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)...
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