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問答題

【簡答題】

計算問答題:某企業(yè)于2014年成立,領取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產證、土地使用證、商標注冊證各一件,資金賬簿記載實收資本1350萬元,新啟用其他營業(yè)賬簿8本,當年發(fā)生經濟業(yè)務如下:(1)4月初將一間門面房租給某商戶,簽訂財產租賃合同,租期一年,合同記載年租金12萬元,本年內取得租金收入9萬元。出租閑置的辦公用品,簽訂租賃合同,月租金500元,但未確定具體租賃期限。
(2)10月份以一棟房產作抵押,取得銀行抵押貸款40萬元,并簽訂抵押貸款合同,年底由于資金周轉困難,按合同約定將價值50萬元的房產產權轉移給銀行,并依法簽訂產權轉移書據。
(3)8月份與某公司簽訂貨物運輸保管合同,記載運費9萬元、裝卸費1萬元、倉儲保管費8萬元。
(4)12月份與甲公司簽訂轉讓技術合同,轉讓收入按甲公司2015年~2017年實現利潤的30%收取。
要求:根據上述資料,計算回答下列問題。
(1)當年該企業(yè)領用的證照與設置的營業(yè)賬簿應繳納的印花稅;
(2)當年該企業(yè)簽訂租賃合同應繳納的印花稅:
(3)當年該企業(yè)以房產抵押貸款業(yè)務應繳納的印花稅;
(4)當年該企業(yè)簽訂貨物運輸保管合同應繳納的印花稅;
(5)當年該企業(yè)簽訂技術轉讓合同應繳納的印花稅;
(6)當年該企業(yè)共計應繳納的印花稅。

答案: (1)當年該企業(yè)領用的證照與設立的營業(yè)賬簿應繳納印花稅:應繳納的印花稅=(4+8)×5+1350×10000×0.5&p...
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問答題

【簡答題】

計算問答題:某外貿進出口公司2014年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)從某汽車制造公司購進18輛國產小汽車,取得的發(fā)票注明不含稅價100000元/輛,其中4輛作為業(yè)務車供本公司自用,2輛用于抵頂以前欠本市某船運公司240000元的債務,其余12輛出口,出口離岸價每輛120000元;國家稅務總局規(guī)定同類車輛最低計稅價格為110000元/輛。(稅務機關認為100000元/輛的購進價格明顯偏低且無正當理由)
(2)進口已行駛8000公里的舊貨車2輛自用,關稅完稅價格折合人民幣共計80000元,繳納關稅16000元、增值稅16320元,能提供有效證明,國家稅務總局規(guī)定同類型新車最低計稅價格為每輛120000元。
(3)向某汽車廠(增值稅一般納稅人)購買一輛自用的載貨汽車、一輛自用的掛車和與車輛配套的備用件,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的載貨汽車價稅合計款210600元,掛車價稅合計款93600元,備用件價稅合計款3744元。
(4)接受某汽車制造廠贈送新小汽車1輛并自用,經稅務機關審核,國家稅務總局規(guī)定上述同類車型應稅車輛的最低計稅價格為100000元/輛,小汽車的成本為70000元,成本利潤率為8%。接受A工業(yè)企業(yè)使用過的舊轎車一輛沖抵A企業(yè)拖欠本公司的報關費50000元(可取得完稅證明),外貿公司將該轎車用于管理部門使用。
要求:根據以上資料,回答下列問題。
(1)計算該公司第(1)筆業(yè)務應納的車輛購置稅:
(2)計算該公司第(2)筆業(yè)務應納的車輛購置稅:
(3)計算該公司第(3)筆業(yè)務應納的車輛購置稅:
(4)計算該公司第(4)筆業(yè)務應納的車輛購置稅。

答案: (1)為出口購進的車輛不具備自用的特征,不屬于車輛購置稅的征收范圍;購入直接抵債的車輛應由取得車輛并自用的一方繳納車輛購...
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