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問答題

【案例分析題】

甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。假定該公司20×7年所有資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值均等于其計(jì)稅基礎(chǔ),并假定發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購入材料一批,貨款1萬元,增值稅0.17萬元,材料驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)未付。
(2)借入長期借款150萬元,已存入銀行。
(3)用銀行存款50萬元償還長期借款本金。
(4)從銀行借入短期借款15萬元,年度內(nèi)實(shí)際支付利息1萬元。
(5)支付并分配工資2.5萬元。其中支付管理人員工資1萬元,支付生產(chǎn)工人工資1.5萬元。
(6)對(duì)B公司的長期股權(quán)投資比例為40%,采用權(quán)益法核算。B公司本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤40萬元,實(shí)際分得現(xiàn)金股利10萬元。
(7)計(jì)提折舊15萬元,其中公司行政管理部門計(jì)提折舊5萬元,生產(chǎn)車間計(jì)提折舊10萬元。
(8)出售辦公設(shè)備一臺(tái),設(shè)備原價(jià)2.5萬元,已提折舊1.5萬元,所得價(jià)款0.5萬元,支付清理費(fèi)0.25萬元。
(9)攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值5萬元。
(10)銷售產(chǎn)品一批,貨款20萬元,增值稅3.4萬元。產(chǎn)品已發(fā)出,款已收到并存入銀行,該產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元。
(11)計(jì)算應(yīng)交所得稅1.5萬元。本年實(shí)際交納所得稅1萬元,增值稅3.23萬元。
(12)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤及利潤分配9.5萬元。
(13)提取盈余公積0.95萬元,用銀行存款支付現(xiàn)金股利0.5萬元。
要求:

編制會(huì)計(jì)分錄

答案: (1)根據(jù)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
第一,借:原材料10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17...
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問答題

【案例分析題】甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在編制2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),發(fā)現(xiàn)2009年12月入賬的一項(xiàng)無形資產(chǎn)未進(jìn)行攤銷。該項(xiàng)無形資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值為24000萬元,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷。假定甲公司對(duì)該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定相同;在匯算清繳2009年度所得稅時(shí),未扣除該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi);該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用具有重要性,不考慮其他因素。

要求:
(1)計(jì)算甲公司2010年度為該無形資產(chǎn)確認(rèn)的攤銷費(fèi)用金額。
(2)編制甲公司與漏記該無形資產(chǎn)攤銷相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算甲公司該無形資產(chǎn)在2010年1月1日的計(jì)稅基礎(chǔ)。
(4)計(jì)算甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目期初數(shù)、當(dāng)期數(shù)的調(diào)整金額(調(diào)增數(shù)以"+"表示,調(diào)減數(shù)以"-"表示),并將結(jié)果填列在下列表格中。

答案: (1)計(jì)算甲公司2010年度為該無形資產(chǎn)確認(rèn)的攤銷費(fèi)用。
24000÷10=2400萬元
(1)編制...
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