A、暫時(shí)性差異引起遞延所得延，暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵減暫時(shí)性差異
B、應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋可抵扣暫時(shí)性差異－應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C、資產(chǎn)負(fù)債表日，分析比較資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)
D、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失等交易事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益