單項(xiàng)選擇題

甲公司與乙公司為母公司和子公司的關(guān)系，雙方所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。2014年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅所編制的抵消分錄不正確的是（）。

A.合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)抵消累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元
B.合并利潤(rùn)表中應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失5萬(wàn)元
C.合并利潤(rùn)表中應(yīng)抵消所得稅費(fèi)用5萬(wàn)元
D.合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

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單項(xiàng)選擇題

甲公司與乙公司為母公司和子公司的關(guān)系，雙方所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲乙公司內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的資料如下：（1）2013年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1500萬(wàn)元，其現(xiàn)值為1485萬(wàn)元。（2）2014年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1500萬(wàn)元，其現(xiàn)值為1480萬(wàn)元。（3）稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的減值準(zhǔn)備在損失實(shí)際發(fā)生之前不得稅前扣除。2013年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅編制的抵消分錄是（）。

A.借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備15貸：資產(chǎn)減值損失15借：遞延所得稅資產(chǎn)3.75貸：所得稅費(fèi)用3.75
B.借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備15貸：資產(chǎn)減值損失15借：遞延所得稅負(fù)債15貸：所得稅費(fèi)用15
C.借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備15貸：資產(chǎn)減值損失15借：所得稅費(fèi)用3.75貸：遞延所得稅資產(chǎn)3.75
D.不作抵消處理

單項(xiàng)選擇題

甲公司與乙公司無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司2013年1月1日投資500萬(wàn)元購(gòu)入乙公司100%股權(quán)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，其差額由一項(xiàng)采用直線法、按5年攤銷的無(wú)形資產(chǎn)形成。2013年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，2014年乙公司分配現(xiàn)金股利60萬(wàn)元，2014年乙公司又實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)120萬(wàn)元，乙公司按10%提取法定盈余公積。所有者權(quán)益其他項(xiàng)目不變，在2014年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額為（）萬(wàn)元。

A.600
B.720
C.660
D.620

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