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單項選擇題

【案例分析題】
2014年4月2日，甲公司與丙公司簽訂購買丙公司持有的乙公司（非上市公司）70%股權的合同。甲公司與乙公司在發(fā)生該交易之前沒有任何關聯(lián)方關系。
（1）甲公司以銀行存款2000萬元以及一項固定資產(chǎn)為對價取得乙公司70%股權，該項固定資產(chǎn)賬面價值為4000萬元，公允價值為6000萬元。甲公司為取得股權發(fā)生審計評估費200萬元。
（2）2014年6月30日辦理完畢股權過戶手續(xù)，并對乙公司董事會改組，取得乙公司控制權。乙公司當日可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為9900萬元，其中：股本為6000萬元，資本公積為900萬元，盈余公積為300萬元，未分配利潤為2700萬元。
（3）2014年6月30日乙公司可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值僅有一項資產(chǎn)存在差異，即管理用固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，公允價值為900萬元。乙公司預計該項固定資產(chǎn)未來仍可使用5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及預計凈殘值均與稅法規(guī)定一致。
（4）甲公司2014年9月銷售100件產(chǎn)品給乙公司，每件售價8萬元，增值稅稅率為17%，每件成本7.5萬元，乙公司2014年對外銷售60件。
（5）乙公司2014年7月1日至12月31日實現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取法定盈余公積100萬元；2014年12月31日宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。
（6）甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
2014年末應確認的少數(shù)股東權益金額為（）萬元。

A.3157
B.3277
C.3197
D.3237

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單項選擇題

【計算題】
甲股份有限公司（本題下稱"甲公司"）為母公司，其持有乙公司80%的股份，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲、乙公司對于固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值的規(guī)定，稅法與會計處理相同。甲、乙公司均按照凈利潤的10%計提盈余公積。甲、乙公司發(fā)生的內(nèi)部固定資產(chǎn)交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進其生產(chǎn)的設備一臺，該設備成本405萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運輸安裝費11.25萬元。
（2）2013年6月28日設備安裝完畢當月投入管理部門使用，預計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
（3）2014年6月30日甲公司出售一批商品給乙公司，該商品成本為2000萬元，不含稅售價2600萬元，乙公司作為工程物資核算，準備用于一項生產(chǎn)線的建設，當年該批工程物資有一半用于在建工程，剩余部分在2015年全部使用，全部用于該項目的建設，該生產(chǎn)線在6月份達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為3年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為0。假設該生產(chǎn)線生產(chǎn)的商品每年都全部銷售。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列問題：
甲公司2013年末有關固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應抵銷的營業(yè)利潤是（）萬元。

A.450
B.405
C.45
D.40.5

單項選擇題

【計算題】
甲股份有限公司（本題下稱"甲公司"）為母公司，其持有乙公司80%的股份，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲、乙公司對于固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值的規(guī)定，稅法與會計處理相同。甲、乙公司均按照凈利潤的10%計提盈余公積。甲、乙公司發(fā)生的內(nèi)部固定資產(chǎn)交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進其生產(chǎn)的設備一臺，該設備成本405萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運輸安裝費11.25萬元。
（2）2013年6月28日設備安裝完畢當月投入管理部門使用，預計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
（3）2014年6月30日甲公司出售一批商品給乙公司，該商品成本為2000萬元，不含稅售價2600萬元，乙公司作為工程物資核算，準備用于一項生產(chǎn)線的建設，當年該批工程物資有一半用于在建工程，剩余部分在2015年全部使用，全部用于該項目的建設，該生產(chǎn)線在6月份達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為3年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為0。假設該生產(chǎn)線生產(chǎn)的商品每年都全部銷售。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列問題：
甲公司2013年末有關固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應在合并財務報表調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)是（）萬元。

A.10.120
B.11.25
C.12.375
D.0