單項選擇題

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為（）。

A.借：其他應收款27應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）12貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
B.借：其他應收款39貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應收款12應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）27貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
D.借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）39貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39

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單項選擇題

某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務應納增值稅的賬務處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理2203.89貸：應交稅費-應交增值稅3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理2330.1應收賬款873.79貸：應交稅費-應交增值稅3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸：應交稅費-應交增值稅4368.94
D.借：營業(yè)稅金及附加4368.94貸：應交稅費-應交增值稅4368.94

單項選擇題

某增值稅一般納稅人購進玉米一批生產(chǎn)飼料，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款為10000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付鐵路部門運費取得貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費3000元，增值稅330元，支付物流企業(yè)裝卸費價稅合計503元，取得增值稅普通發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項損失涉及增值稅的分錄為（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢407.5貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）407.5
B.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）387.55
C.借：待處理財產(chǎn)損溢377.5貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）377.5
D.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）387.55

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