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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

某省興達(dá)煤礦公司(增值稅一般納稅人)2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1)采取托收承付方式銷(xiāo)售原煤600噸,每噸不含稅售價(jià)為600元,原煤已發(fā)出,托收手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到
(2)對(duì)外銷(xiāo)售選煤80噸,每噸不含稅價(jià)格為1200元,款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種選煤50噸用于職工浴室
(3)采用分期收款方式銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸,每噸不含稅價(jià)格660元。購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定,本月收取1/3的價(jià)款,實(shí)際價(jià)款已到賬。
(4)支付水電費(fèi)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明的增值稅額為15200元,其中20%用于職工浴室
(5)購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械一臺(tái),專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元,貨運(yùn)專(zhuān)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為1000元
(6)把精選煤20噸贈(zèng)送關(guān)系單位,該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷(xiāo)售價(jià)格,但已知每噸成本為500元,成本利潤(rùn)率為10%。 (7)從某單位(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)礦用耗材,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為6120元,支付運(yùn)輸費(fèi)取得貨運(yùn)專(zhuān)票記載運(yùn)費(fèi)500元。 上述取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票等抵扣憑證均已在當(dāng)月稅款納稅申報(bào)期內(nèi)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)并申報(bào)。 根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題:

興達(dá)煤礦公司2016年2月采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額()元。

A.85800
B.112200
C.257400
D.336600

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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】2016年5月,某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)最新型號(hào)的計(jì)算機(jī),為了贏得市場(chǎng),公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為6800元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷(xiāo)售500臺(tái),商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購(gòu)貨款,給予5%的折扣;當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)350臺(tái)用于銷(xiāo)售,并支付發(fā)貨運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明12萬(wàn)元;另采用以舊換新方式,從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)計(jì)算機(jī),銷(xiāo)售新型號(hào)計(jì)算機(jī)120臺(tái),每臺(tái)按上述不含稅銷(xiāo)售單價(jià)折價(jià)2000元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元;當(dāng)月將該新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)捐贈(zèng)給合作單位,并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票金額2.5萬(wàn)元。 根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題:當(dāng)期的應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。

A.66.69
B.65.59
C.64.59
D.64.63

單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】2016年5月,某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)最新型號(hào)的計(jì)算機(jī),為了贏得市場(chǎng),公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為6800元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷(xiāo)售500臺(tái),商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購(gòu)貨款,給予5%的折扣;當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)350臺(tái)用于銷(xiāo)售,并支付發(fā)貨運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明12萬(wàn)元;另采用以舊換新方式,從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)計(jì)算機(jī),銷(xiāo)售新型號(hào)計(jì)算機(jī)120臺(tái),每臺(tái)按上述不含稅銷(xiāo)售單價(jià)折價(jià)2000元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元;當(dāng)月將該新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)捐贈(zèng)給合作單位,并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票金額2.5萬(wàn)元。 根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題:當(dāng)月發(fā)生的運(yùn)費(fèi)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.2.04
B.1.6
C.1.56
D.1.32

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