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單項(xiàng)選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25％，2×15年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2×16年度，甲公司實(shí)際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)180萬元。稅法規(guī)定，丁-資薪金按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2×16年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元

單項(xiàng)選擇題

甲公司2×16年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)400萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元，至2×16年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列說法中正確的是（）。

A.2×16年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.2×16年12月31日無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為220萬元
C.2×16年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.2×16年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)27.5萬元

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