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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】大地安裝企業(yè)承包新華公司傳動(dòng)設(shè)備的安裝工程，原計(jì)劃由大地安裝企業(yè)提供設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝，工程總價(jià)款為300萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款為260萬(wàn)元。請(qǐng)你為大地安裝企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，如何減輕該企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)？

答案：（1）如果按照這個(gè)方案，那么安裝企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為：
300×3%＝9（萬(wàn)元）
（2）在簽署安裝合同時(shí)...

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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷(xiāo)售價(jià)格是100萬(wàn)元（不含增值稅）。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案可以選擇：（1）委托A廠加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價(jià)值25萬(wàn)元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費(fèi)15萬(wàn)元；運(yùn)回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費(fèi)用10萬(wàn)元。（2）委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷(xiāo)售。酒廠以價(jià)值25萬(wàn)元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費(fèi)22萬(wàn)元；運(yùn)回后仍以100萬(wàn)元對(duì)外銷(xiāo)售。（3）酒廠以價(jià)值25萬(wàn)元的原材料自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費(fèi)用22萬(wàn)元。酒精的消費(fèi)稅稅率為5％，糧食白酒的消費(fèi)稅比例稅率是20％。根據(jù)以上資料，通過(guò)分析各方案的稅后利潤(rùn)選擇最優(yōu)籌劃方案。（不考慮城建稅、教育費(fèi)附加、增值稅，白酒的定額稅金忽略不計(jì)）。

答案：委托A廠加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。加工提貨環(huán)節(jié)應(yīng)由委托方代扣代繳的消費(fèi)稅為：
（25＋15）÷（1－5...

問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】設(shè)在中外合資電信有限公司，1999年成立，經(jīng)營(yíng)期15年，注冊(cè)資本1億元，中外雙方各50％，2000年開(kāi)始生產(chǎn)并盈利。企業(yè)所得稅稅率30％（地方所得稅免）。公司2000年至2005年的稅后利潤(rùn)均未分配，稅后利潤(rùn)金額分別是1000萬(wàn)元、1200萬(wàn)元、1100萬(wàn)元、1300萬(wàn)元、1500萬(wàn)元、4500萬(wàn)元。2006年，外國(guó)投資者決定用未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元進(jìn)行再投資，以增加原公司注冊(cè)資本。外國(guó)投資者如何投資可以最大限度享受再投資退稅？

答案：企業(yè)用稅后利潤(rùn)2000萬(wàn)元再投資于本企業(yè)，退稅率40％。
（1）若不能提供再投資利潤(rùn)所屬年度證明，稅局按照外國(guó)...