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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】某建筑裝飾公司銷售建筑材料，并代顧客裝修。2004年度，該公司取得裝修工程總收入1200萬(wàn)元。該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料款項(xiàng)936萬(wàn)元（價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅款136萬(wàn)元）。該公司銷售建筑材料適用增值稅稅率為17％，裝飾工程的營(yíng)業(yè)稅適用稅率為3％。該公司如何就繳納流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

答案：（1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）該公司含稅銷售額增值率22%大于平衡點(diǎn)增...

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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價(jià)格是1000萬(wàn)元（不含增值稅）。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價(jià)值250萬(wàn)元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費(fèi)150萬(wàn)元；運(yùn)回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費(fèi)用100萬(wàn)元。第二，委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價(jià)值250萬(wàn)元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費(fèi)220萬(wàn)元；運(yùn)回后仍以1000萬(wàn)元對(duì)外銷售。第三，該廠自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費(fèi)用220萬(wàn)元。酒精的消費(fèi)稅稅率為5％，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率25％，城建稅7％，教育費(fèi)附加3％。請(qǐng)根據(jù)以上資料，做出籌劃方案。（不考慮從量稅和增值稅稅負(fù)）

答案：方案一：
加工提貨應(yīng)由委托方代繳消費(fèi)稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬(wàn)元）
...

問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】某公司是一個(gè)年含稅銷售額在110萬(wàn)元左右的生產(chǎn)性企業(yè)，公司每年購(gòu)進(jìn)的可按17％的稅率進(jìn)行抵扣的含稅價(jià)格大致在85萬(wàn)元左右。如果是一般納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率17％；如果是小規(guī)模納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率為6％。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，目前被認(rèn)定為一般納稅人。試判別企業(yè)作為一般納稅人是否適宜。

答案：抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判斷法：（也可以用含稅銷售額計(jì)算）
該公司年不含稅銷售額為：1...