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單項選擇題

稅基是計算應納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應納稅額成正比關系，適合稅基式避稅的稅種是（）

A、增值稅
B、消費稅
C、營業(yè)稅
D、所得稅
E、印花稅

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【簡答題】某企業(yè)2000年度境內(nèi)應納稅所得額500萬元，所得稅率33%；其在A、B兩國設有分支機構，在A國機構的所得額100萬元，所得稅率為30%，當年企業(yè)處于減半征稅優(yōu)惠期；在B國機構的所得額60萬元，適用稅率35%。在A、B兩國已分別實際繳納所得稅15萬元、21萬元。請做出企業(yè)境外所得稅額抵扣方式的籌劃方案。

答案：第一，限額抵扣法
境內(nèi)外所得按我國稅法計算的應納稅額=（500+100+60）×33%=217.8（萬元）

【簡答題】某建筑裝飾公司銷售建筑材料，并代顧客裝修。2004年度，該公司取得裝修工程總收入1200萬元。該公司為裝修購進材料款項936萬元（價款800萬元，增值稅款136萬元）。該公司銷售建筑材料適用增值稅稅率為17％，裝飾工程的營業(yè)稅適用稅率為3％。該公司如何就繳納流轉稅進行稅務籌劃？

答案：（1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）該公司含稅銷售額增值率22%大于平衡點增...