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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某企業(yè)出于更新設(shè)備、盤活閑置資產(chǎn)等目的，擬將一輛珍藏版已使用一年應(yīng)征消費(fèi)稅的奔馳轎車出售，該車賬面原值200萬(wàn)元，請(qǐng)分析企業(yè)以202萬(wàn)元出售和以199萬(wàn)元出售獲得的收益。

答案：如果企業(yè)以202萬(wàn)（高于原價(jià)要繳稅）出售獲得的收益=202-202/（1+4%）*4%/2=198.12
如果...

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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某公司為國(guó)家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，實(shí)現(xiàn)收入總額4000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用3700萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元（其中有廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，非廣告性贊助10萬(wàn)元）支付流轉(zhuǎn)稅滯納金4萬(wàn)元。（10分）請(qǐng)要求根據(jù)上述資料：（1）分析計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額（稅率15%）。

答案：

（1）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=4000-3700-150-120+10+4=44萬(wàn)
（2）應(yīng)納所得稅額=44*15%=6.6萬(wàn)

問(wèn)答題

【計(jì)算題】某公司是一個(gè)年銷售額（不含稅）保持在80萬(wàn)元左右的商業(yè)企業(yè)，公司年不含稅外購(gòu)貨物為60萬(wàn)元左右（含稅為60×117%=70.2萬(wàn)元），如果企業(yè)作為小規(guī)模納稅人的增值稅適用稅率是3%，申請(qǐng)成為一般納稅人的增值稅適用稅率是17%，試分析企業(yè)可供選擇的納稅方案。

答案：如果是一般納稅人每年VAT=80*17%-60*17%=3.4萬(wàn)，如果是小規(guī)模納稅人每年的VAT=80*3%=2.4萬(wàn)，...