2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠(yuǎn)股份有限公司利用會計與稅收的差異不進(jìn)行調(diào)整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2007年發(fā)生虧損數(shù)額為280萬元，并據(jù)此向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報以后年度應(yīng)彌補(bǔ)的虧損數(shù)額，2008年已納增值稅、營業(yè)稅等369萬元，房產(chǎn)稅等地方稅款100.75萬元，當(dāng)年實現(xiàn)會計利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機(jī)器設(shè)備并立即投入生產(chǎn)使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預(yù)計該項固定資產(chǎn)可收回金額720萬元，計提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180萬元。此項業(yè)務(wù)企業(yè)僅按會計規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，2007年及2008年未進(jìn)行任何納稅調(diào)整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預(yù)計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進(jìn)度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專門借款的利息全部在當(dāng)年費(fèi)用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細(xì)表如下：