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【案例分析題】
某市地稅稽查局對某房產(chǎn)開發(fā)公司開展專項(xiàng)檢查，該公司發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：
1、將新建的一棟價(jià)值100萬元房屋無償捐贈給附近的一所小學(xué)。
2、以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬元，評估價(jià)600萬元，兩年后該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元。
3、以本公司的一棟原值600萬元的房屋作抵押，向某商業(yè)銀行貸款300萬元，貸款期限為3年，貸款年利率為5%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后，該公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋評估作價(jià)500萬元，銀行向該公司另外支付人民幣200萬元。
4、按照政府要求改造一棚戶區(qū)，當(dāng)年拆遷還原，還原面積1.2萬平方米，開發(fā)公司按100元/平方米向還原戶收取置換差價(jià)，同時(shí)對向還原戶支付的搬遷費(fèi)20萬元以紅字沖減營業(yè)收入。（我市規(guī)定鋼混結(jié)構(gòu)還原房重置成本價(jià)700元/平方米）
2、以不動產(chǎn)投資以及轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；<...
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【案例分析題】
某股份公司2002年企業(yè)會計(jì)報(bào)表利潤為20萬元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按33%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅6.6萬元。該企業(yè)執(zhí)行計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)為800元/人/月。2003年1月，稅務(wù)代理人員接受委托為其代理納稅審查，經(jīng)查閱2002年度有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：
1.企業(yè)2002年度，年初職工人數(shù)85人，年終職工人數(shù)115人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為120萬元；
2.企業(yè)向其他非金融機(jī)構(gòu)取得周轉(zhuǎn)金20萬元，年利率11%，本年列支利息2.2萬元，同期同類銀行貸款利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為6%；
3.全年銷售收入6000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元；
4.全年提取職工福利費(fèi)16.8萬元，工會經(jīng)費(fèi)2.4萬元，教育經(jīng)費(fèi)1.8萬元；
5.6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器１臺，價(jià)款0.6萬元（折舊年限按6年計(jì)算，不考慮殘值）；
6.其他經(jīng)核實(shí)均無問題，符合企業(yè)會計(jì)制度及稅法規(guī)定。
（1）借：固定資產(chǎn)－－空調(diào)器6000
貸：以前年度損益調(diào)整6000
（2）...
