A公司2018年度制造費用預算的明細項目如下:
(1)間接人工:基本工資為3000元;另加每工時的津貼0.10元;
(2)物料費:每工時負擔0.15元;
(3)折舊費:5000元;
(4)維護費:當生產(chǎn)能量在3000工時至6000工時的相關范圍內(nèi),基數(shù)為2000元,另加每工時應負擔0.08元;
(5)水電費:基數(shù)為1000元,另加每工時應負擔0.20元。
要求:根據(jù)上述資料為該公司在生產(chǎn)能量為3000工時至6000工時的相關范圍內(nèi),利用列表法編制一套能適應多種業(yè)務量的制造費用彈性預算(間隔為1000工時)。
2018年A公司制造費用彈性預算表單位:元
資料一:A公司根據(jù)銷售預測,對某產(chǎn)品2018年度的銷售量作如下預計:第一季度5000件,第二季度為6000件,第三季度為8000件,第四季度為7000件,若每個季度的產(chǎn)成品期末結(jié)存量為下一季度預計銷售量的10%,年初產(chǎn)成品結(jié)存量為750件,年末結(jié)存量為600件,單位產(chǎn)品材料消耗定額為2千克/件,單位產(chǎn)品工時定額為5小時/件,單位工時的工資額為0.6元。
資料二:若A公司每季度材料的期末結(jié)存量為下一季度預計生產(chǎn)需用量的10%,年初結(jié)存量為900千克,年末結(jié)存量為1000千克,計劃單價為10元/千克。材料款當季付70%,余款下季度再付,期初應付賬款為40000元。
A.公司2018年度生產(chǎn)預算 單位:件
A公司2018年度直接人工預算