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單項選擇題

A公司2016年12月31日“預(yù)計負債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為200萬元，2017年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用190萬元，2017年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用120萬元。稅法規(guī)定．產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則2017年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.0
B.120
C.200
D.190

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單項選擇題

2017年1月1日，甲公司以銀行存款1019.33萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息的國債一批。該批國債票面金額為1000萬元，票面年利率為6%，實際年利率為5%。甲公司將該批國債作為持有至到期投資核算，至年末該項投資未發(fā)生減值。不考慮其他因素，2017年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.1019.33
B.1070.30
C.0
D.1000

單項選擇題

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議，甲企業(yè)將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2016年12月31日。甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2016年12月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊5000萬元，未計提減值準備，公允價值為47000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2017年12月31日，該寫字樓的公允價值為48000萬元。該寫字樓2017年12月31日的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.45000
B.42750
C.47000
D.48000