【案例分析題】某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年年初，該廠財務(wù)人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下： （一）相關(guān)財務(wù)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58．5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。 （2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。 （4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。 （5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過具備法定資格的公益性社會組織捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。 已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％，當(dāng)年實際發(fā)放工資總額560萬元（已計入相關(guān)成本費用）。 （二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況 （1）國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37（萬元） （2）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60％=22（萬元） （3）補充養(yǎng)老保險費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10％=6（萬元） （4）全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591（萬元） （5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25％=147．75（萬元） （6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147．75=2．25（萬元）計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或退回的稅款（列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。