多項選擇題

下列關于所得稅的表述中，正確的有（）。

A.所得稅用應當在利潤表中單獨列示
B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應當按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間適用的所得稅稅率計量
C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示
D.某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債應作為遞延所得稅費用（或收益）列示于利潤表中

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多項選擇題

下列關于資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎基本理解的表述中正確的有（）。

A.資產(chǎn)的計稅基礎代表的是資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額
B.資產(chǎn)的計稅基礎代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額
C.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異
D.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，應當調(diào)整當期應納稅所得額

多項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2×14年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應于實際發(fā)生時進行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過實際工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除，超過部分準予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。

A.應付職工薪酬——工資薪金部分產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元
B.應付職工薪酬——工資薪金部分不產(chǎn)生暫時性差異
C.職工教育經(jīng)費本期稅前可扣除金額為100萬元
D.應當轉(zhuǎn)回期初職工教育經(jīng)費確認的遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

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下列關于所得稅的表述中，正確的有（）。

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