A.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制的運(yùn)行無效
C.控制可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通舞弊或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
D.在設(shè)計和執(zhí)行控制時，如果存在選擇執(zhí)行的控制以及選擇承擔(dān)的風(fēng)險，管理層在確定控制的性質(zhì)和范圍時需要作出主觀判斷

A.如果發(fā)現(xiàn)某項或某些控制對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、法規(guī)遵循、經(jīng)營的效率效果等控制目標(biāo)的實現(xiàn)有重大不利影響
B.如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷
C.如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當(dāng)
D.如果注冊會計師知悉在基準(zhǔn)H并不存在、但在期后期間發(fā)生的事項，且這類期后事項對內(nèi)部控制有重大影響