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問答題

【簡答題】某生產(chǎn)企業(yè)，2008年第三季度6月份報關(guān)出口貨物離岸價（FOB）50萬美元，內(nèi)銷貨物350萬元人民幣，購進(jìn)原材料、零配件等全部進(jìn)項(xiàng)稅額116萬元人民幣。假定美元與人民幣匯價均為1：7.3，以上貨物銷售額均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，按“免、抵、退”辦法計算該企業(yè)2008年第三季度應(yīng)納（退）增值稅。

答案：

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【簡答題】某企業(yè)有一項(xiàng)固定資產(chǎn)原價為100萬元，假定報廢時沒有殘值。按直線法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定折舊年限為10年，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況決定折舊年限為5年。假定企業(yè)10年的會計利潤都是100萬元，第1年至第4年的企業(yè)所得稅率為33%，從第5年以后所得稅率改為25%，試采用債務(wù)法計算該企業(yè)各年應(yīng)納所得稅并做出相應(yīng)賬務(wù)處理。

答案：

【簡答題】某企業(yè)2005年12月購入管理用固定資產(chǎn)，購置成本為2000萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2006年起甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額每年均為1000萬元。假定2008年年末，甲企業(yè)對該項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行的減值測試表明，其可收回金額為1190萬元。試采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅并做出相應(yīng)賬務(wù)處理。

答案：