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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

廣盛紡織廠為增值稅一般納稅人,2009年11月經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)該紡織廠將其生產(chǎn)的一批羊絨面料作為春節(jié)禮物發(fā)給職工,按同規(guī)格紡織品的同期銷售價(jià)格計(jì)算的銷售額為30萬(wàn)元;
(2)銷售真絲面料30000匹,含稅銷售收入為351萬(wàn)元;
(3)向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)棉花一批,共計(jì)15萬(wàn)元,作為生產(chǎn)的原材料;
(4)向外地經(jīng)銷商銷售綢緞一批,由A公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸,綢緞的銷售額為30萬(wàn)元,收到A公司開(kāi)具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1.98萬(wàn)元;
(5)該紡織廠從B生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)紗線一批,價(jià)款為6萬(wàn)元,未取得增值稅專用發(fā)票。
請(qǐng)計(jì)算廣盛紡織廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

答案: 紡織廠當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為:
(30萬(wàn)元+351/(1+17%)+30)*17%=61.2 萬(wàn)元。
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