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問答題

【計(jì)算題】某工業(yè)企業(yè)職工16人，總資產(chǎn)250萬元，2008年收入300萬元，銷售成本200萬元，管理費(fèi)用20萬元（其中招待費(fèi)5萬元），銷售費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬，計(jì)算其2008年應(yīng)納所得稅。

答案：稅前準(zhǔn)予列支招待費(fèi)最高限額，按銷售額比例計(jì)算為300×5‰=1.5萬元，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算稅前準(zhǔn)予列支最高限...

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【案例分析題】某大型企業(yè)2008年銷售收入2000萬元，銷售成本1100萬元，期間費(fèi)用400萬元，2008年7月修理某項(xiàng)固定資產(chǎn)（原值240萬元，使用壽命8年，到2007年底已使用6年，修理后可延長使用壽命3年）支出60萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅。

答案：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，作為長期待攤費(fèi)用的固定資產(chǎn)的大修理支出必須符合條件，該題中固定資產(chǎn)大修理支出60萬元未達(dá)到取得該項(xiàng)...

【計(jì)算題】某工業(yè)企業(yè)職工36人，總資產(chǎn)200萬元，2008年銷售收入260萬元，銷售成本180萬元，管理費(fèi)用10萬元（其中招待費(fèi)2萬元，符合條件的技術(shù)開發(fā)費(fèi)3萬元），銷售費(fèi)用50萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅。

答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2×60%=1.2萬元∠260×5‰=1.3萬元，允許扣除1.2萬元
技術(shù)開...