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問(wèn)答題

【計(jì)算題】
A公司2006年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下：20×7年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：
（1）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了120萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（2）20×7年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按直線法法計(jì)提折舊，稅收按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。
（3）向關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)不允許稅前扣除。
（4）當(dāng)年提取產(chǎn)品保修費(fèi)100萬(wàn)元，保修費(fèi)尚未實(shí)際發(fā)生。
（5）違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。
要求：計(jì)算A公司2006年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用。

答案：

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問(wèn)答題

【計(jì)算題】
2008年12月10日，A公司與B租賃公司簽訂了一份設(shè)備租賃合同，租入甲生產(chǎn)設(shè)備。合同主要條款如下：
（1）起租日：2008年12月31日。
（2）租賃期：2008年12月31日至2012年12月31日。
（3）租金支付方式：2009年至2012年每年年末支付租金80000元。
（4）甲生產(chǎn)設(shè)備2008年12月31日的公允價(jià)值為280000元，預(yù)計(jì)尚可使用5年。
（5）租賃合同年利率為6%。
甲生產(chǎn)設(shè)備于2008年12月31日運(yùn)抵A公司，當(dāng)日投入使用。
要求：
（1）判斷該租賃的類(lèi)型。
（2）計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值和未確認(rèn)融資費(fèi)用（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）。

答案：

問(wèn)答題

【計(jì)算題】
甲乙沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系，甲公司2007年1月1日投資500萬(wàn)元購(gòu)入乙公司100%股權(quán)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元，賬面價(jià)值400萬(wàn)元，其差額為應(yīng)在5年攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)，2007年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。所有者權(quán)益其他項(xiàng)目不變，期初未分配利潤(rùn)為0。
要求：計(jì)算在2007年期末甲公司編制投資收益和利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo)分錄時(shí)，應(yīng)抵銷(xiāo)的投資收益。

答案：